Sprawozdanie niezale偶nego bieg艂别go rewidenta
z badania rocznego sprawozdania finansowego
MFO S.A.
za rok obrotowy zako艅czony
dnia 31 grudnia 2023 roku
Mazars Audyt Sp. z o.o.
ul. P颈臋办苍补 18
00-549 Warszawa
Mazars Audyt Sp. z o.o.
S膮d Rejonowy dla m. st. Warszawy, XII Wydzia艂 Gospodarczy KRS nr 0000086577, kapita艂 zak艂补dowy: 1 268 000,00 PLN,
NIP: 5260215409, REGON: 011110970
SPRAWOZDANIE NIEZAL贰呕狈贰骋翱 叠滨贰骋艁贰骋翱 REWIDENTA
Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej MFO S.A.
Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego
Opinia
Przeprowadzili艣尘y badanie rocznego sprawozdania finansowego MFO S.A. (鈥厂辫贸艂ka"), kt贸谤别
zawiera sprawozdanie z sytuacji finansowej na 诲锄颈别艅 31 grudnia 2023 roku oraz sprawozdanie
z 肠补艂办辞飞颈迟测肠丑 do肠丑辞诲贸飞, sprawozdanie ze zmian w kapitale w艂补snym, sprawozdanie z
辫谤锄别辫艂测飞贸飞 辫颈别苍颈臋偶苍测肠丑 za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku oraz
颈苍蹿辞谤尘补肠箩臋 诲辞诲补迟办辞飞膮 do sprawozdania finansowego 锄补飞颈别谤补箩膮肠膮 informacje 辞驳贸濒苍别 oraz opis
przyj臋tych zasad 谤补肠丑耻苍办辞飞辞艣肠颈 i inne informacje 辞产箩补艣苍颈补箩膮肠别 (鈥瀞辫谤补飞辞锄诲anie finansowe").
Naszym zdaniem, za艂膮czone sprawozdanie finansowe:
鈥 przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji 尘补箩膮tkowej i finansowej 厂辫贸艂ki na 诲锄颈别艅 31
grudnia 2023 roku oraz jej wyniku finansowego i 辫谤锄别辫艂测飞贸飞 pieni臋偶苍测肠丑 za rok
obrotowy 锄补办辞艅肠锄辞苍测 w tym dniu zgodnie z 尘补箩膮肠测尘颈 zastosowanie
惭颈臋诲锄测苍补谤辞诲辞飞测mi Standardami Sp谤补飞辞锄诲补飞肠锄辞艣肠颈 Finansowej zatwierdzonymi
przez 鲍苍颈臋 Europejsk膮 oraz 辫谤锄测箩臋迟测尘颈 zasadami (辫辞濒颈迟测办膮) 谤补肠丑耻苍办辞飞辞艣ci;
鈥 jest zgodne co do formy i t谤别艣肠颈 z 辞产辞飞颈膮锄耻j膮肠测尘颈 厂辫贸艂k臋 przepisami prawa oraz jej
statutem;
鈥 锄辞蝉迟补艂辞 蝉辫辞谤锄膮诲锄辞苍别 na podstawie 辫谤补飞颈诲艂辞飞辞 prowadzonych 办蝉颈膮驳 rachunkowych
zgodnie z przepisami 谤辞锄诲锄颈补艂耻 2 ustawy z dn. 29 飞谤锄别艣苍颈补 1994 roku o rachunkow辞艣肠颈
(鈥濽蝉迟补飞补 o rachunkow辞艣肠颈鈥 鈥 Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z p贸藕n. zm.).
Niniejsza opinia jest 蝉辫贸箩苍补 ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, 办迟贸谤别
wydali艣尘y dnia 27 marca 2024 roku.
Mazars Audyt Sp. z o.o. 3
Podstawa opinii
Nasze badanie przeprowadzili艣尘y zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu
惭颈臋诲锄测苍补谤辞诲辞飞测ch Sta苍诲补谤诲贸飞 Badania 辫谤锄测箩臋迟测尘颈 耻肠丑飞补艂膮 Krajowej Rady 叠颈别驳艂测肠丑
搁别飞颈诲别苍迟贸飞 nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 roku w sprawie krajowych sta苍诲补谤诲贸飞
badania oraz innych dokument贸飞, z 辫贸藕苍. zm. oraz 耻肠丑飞补艂膮 Rady Polskiej Agencji Nadzoru
Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 roku w sprawie krajowych sta苍诲补谤诲贸飞
kontroli jak辞艣肠颈 oraz Krajowego Standardu Badania 220 (Zmienionego) (鈥濳厂叠鈥), a 迟补办偶别
stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o 产颈别驳艂测肠丑 rewidentach, firmach audytorskich
oraz nadzorze publicznym (鈥濽蝉迟补飞补 o 产颈别驳艂测肠丑 谤别飞颈诲别苍迟补肠丑鈥 鈥 Dz. U. z 2023 r. poz. 1015 z
辫贸藕苍. zm.) oraz 搁辞锄辫辞谤锄膮诲锄别苍ia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie
蝉锄肠锄别驳贸艂辞飞测肠丑 飞测尘辞驳贸飞 诲辞迟测肠锄膮肠测肠丑 ustawowych 产补诲补艅 蝉辫谤补飞辞锄诲补艅 finansowych
jednostek interesu publicznego, 耻肠丑测濒补箩膮肠别驳辞 decyzj臋 Komisji 2005/909/WE
(鈥灨榇浅璐前吇宄鸩詉e 鲍贰鈥 鈥 Dz. Urz. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z 辫贸藕苍. zm.). Nasza
odpowiedzi补濒苍辞艣膰 zgodnie z tymi standardami 锄辞蝉迟补艂补 dalej opisana w sekcji naszego
sprawozdania 鈥濷诲辫辞飞颈别诲锄颈补濒苍辞艣膰 bieg艂别go rewidenta za badanie sprawozdania
蹿颈苍补苍蝉辞飞别驳辞鈥.
Jeste艣尘y 苍颈别锄补濒别偶苍颈 od 厂辫贸艂ki zgodnie z 惭颈臋诲锄测苍补谤辞诲辞飞测m Kodeksem etyki zawodowych
k蝉颈臋gowych (w tym 惭颈臋诲锄测苍补谤辞诲辞飞测mi standardami niezale偶n辞艣肠颈) Rady Mi臋dzynarodowych
Sta苍诲补谤诲贸飞 Etyki dla K蝉颈臋gowych (鈥濳odeks IESBA") przyj臋tym uchwa艂膮 Krajowej Rady
叠颈别驳艂测肠丑 搁别飞颈诲别苍迟贸飞 nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 roku w sprawie zasad etyki
zawodowej 产颈别驳艂测肠丑 谤别飞颈诲别苍迟贸飞, z 辫贸藕苍. zm., oraz z innymi wymogami etycznymi, 办迟贸谤别 尘补箩膮
zastosowanie do badania 蝉辫谤补飞辞锄诲补艅 finansowych w Polsce. 奥测辫别艂苍颈li艣尘y nasze inne
辞产辞飞颈膮锄办颈 etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania
badania kluczowy bieg艂y rewident oraz firma audytorska pozostali niezal别偶苍颈 od 厂辫贸艂ki
zgodnie z wymogami niezale偶n辞艣肠颈 辞办谤别艣濒辞苍测尘颈 w Ustawie o 产颈别驳艂测肠丑 rewidentach oraz w
搁辞锄辫辞谤锄膮诲锄别苍iu UE.
鲍飞补偶补尘测, 偶别 dowody badania, 办迟贸谤别 uzyskali艣尘y 蝉膮 飞测蝉迟补谤肠锄补箩膮肠别 i odpowiednie, aby
蝉迟补苍辞飞颈膰 podstaw臋 dla naszej opinii.
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania 蝉膮 to sprawy, 办迟贸谤别 飞别诲艂耻驳 naszego zawodowego o蝉膮du 产测艂测
najbardziej 锄苍补肠锄膮肠别 podczas badania sprawozdania finansowego za 产颈别偶膮肠测 okres
sprawozdawczy. Obejmuj膮 one najbardziej znacz膮ce ocenione rodzaje ryzyka istotnego
锄苍颈别办蝉锄迟补艂肠别苍颈补, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego 锄苍颈别办蝉锄迟补艂肠别苍颈a spowodowanego
oszustwem. Do spraw tych odnie艣li艣尘y 蝉颈臋 w 办辞苍迟别办艣肠颈别 naszego badania sprawozdania
finansowego jako ca艂辞艣肠颈 oraz przy formu艂owaniu naszej opinii oraz podsumowali艣尘y 苍补蝉锄膮
谤别补办肠箩臋 na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w 办迟贸谤测肠丑 uznali艣尘y za stosowne
przedstawili艣尘y najwa偶niejsze spostrze偶别nia zwi膮zane z tymi rodzajami ryzyka.
Nie wyra偶amy osobnej opinii na temat tych spraw.
Mazars Audyt Sp. z o.o. 4
Kluczowa sprawa badania
Jak nasze badanie odnios艂o 蝉颈臋 do tej sprawy
Rozpoznanie przy肠丑辞诲贸飞
Wykazana w sprawozdaniu z 肠补艂办辞飞颈迟测肠丑
do肠丑辞诲贸飞 za okres od 1 stycznia 2023
roku do 31 grudnia 2023 roku 飞补谤迟辞艣膰
przy肠丑辞诲贸飞 ze 蝉辫谤锄别诲补偶y 飞测苍颈辞蝉艂补
575 900 tys. z艂辞迟测肠丑.
Prawid艂ow辞艣膰 rozpoznania przy肠丑辞诲贸飞
jest 苍颈别辞诲艂膮肠锄苍测尘 ryzykiem 产谤补苍偶辞飞测尘.
Wynika to ze 锄艂辞偶辞n辞艣肠颈 飞补谤耻苍办贸飞
zawartych w umowach sprz别诲补偶辞飞测肠丑.
Warunki te podlegaj膮 cz臋stym zmianom i
飞测尘补驳补箩膮 odpowiedniego
odzwierciedlenia w systemie
蝉辫谤锄别诲补偶owym, co 锄飞颈臋办蝉锄a ryzyko
产艂臋诲耻.
厂辫贸艂ka zaprezentowa艂补 ujawnienia
诲辞迟测肠锄膮肠别 przy肠丑辞诲贸飞 w nocie nr 14
innych informacji 辞产箩补艣苍颈补箩膮肠测肠丑 do
sprawozdania finansowego.
Nasze procedury badania obejmowa艂y w szczeg贸ln辞艣肠颈:
- 辫谤锄别驳濒膮诲 zasad rachunkow辞艣肠颈 do迟测肠锄膮肠测ch
rozpoznawania przy肠丑辞诲贸飞 i z飞颈膮锄补苍测肠h z nimi
istotnych o蝉膮d贸飞 i szac耻苍办贸飞;
- zrozumienie i 辞肠别苍臋 艣谤辞诲辞飞颈蝉办补 kontroli
飞别飞苍臋迟谤锄苍别箩;
- na wybranej 辫谤贸产颈e 补苍补濒颈锄臋 辫辞迟飞颈别谤诲锄别艅 sald
uzyskanych od 办濒颈别苍迟贸飞 oraz zestawienia
otrzymanych p艂补tn辞艣肠颈 w z飞颈膮锄办耻 ze z谤别补濒颈锄辞飞补苍膮
蝉辫谤锄别诲补偶膮;
- na wybranej 辫谤贸产颈e 补苍补濒颈锄臋 transakcji 蝉辫谤锄别诲补偶y
尘补箩膮cych miejsce przed k辞艅肠别尘 badanego roku
obrotowego oraz na p辞肠锄膮迟办耻 苍补蝉迟臋辫苍别驳辞 roku
obrotowego pod k膮tem rozpoznania 蝉辫谤锄别诲补偶y i
z飞颈膮锄补苍测肠h z nimi koszt贸飞 w odpowiednim okresie
sprawozdawczym;
- na wybranej 辫谤贸产ie testy szczeg贸艂owe w oparciu o
dokumenty 藕谤贸诲艂辞飞别 celem potwierdzenia
istnienia, 辫谤补飞颈诲艂辞飞辞艣ci k蝉颈臋gowa艅 oraz
przypisania przychod贸飞 do prawid艂owego okresu;
- 辞肠别苍臋 poprawn辞艣肠颈 i kompletn辞艣肠颈 耻箩补飞苍颈别艅 w tym
zakresie.
Przeprowadzone procedury opisane powy偶别j
诲辞蝉迟补谤肠锄测艂测 nam 飞测蝉迟补谤肠锄补箩膮肠测肠h i odpowiednich
诲辞飞辞诲贸飞 badania niezb臋诲苍测肠丑 do zaadresowania
opisanego powy偶别j ryzyka zwi膮zanego z rozpoznaniem
przy肠丑辞诲贸飞.
Odpowiedzi补濒苍辞艣膰 窜补谤锄膮诲u i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe
窜补谤锄膮诲 厂辫贸艂ki jest odpowiedzialny za sporz膮dzenie, na podstawie prawid艂owo prowadzonych
办蝉颈膮驳 rachunkowych, sprawozdania finansowego, 办迟贸谤别 przedstawia rzetelny i jasny obraz
sytuacji 尘补箩膮tkowej i finansowej i wyniku finansowego 厂辫贸艂ki zgodnie z 惭颈臋诲锄测苍补谤辞诲辞飞测mi
Standardami Sprawozdawcz辞艣肠颈 Finansowej zatwierdzonymi przez 鲍苍颈臋 贰耻谤辞辫别箩蝉办膮,
辫谤锄测箩臋迟测尘颈 zasadami (辫辞濒颈迟测办膮) 谤补肠丑耻苍办辞飞辞艣肠颈 oraz obowi膮锄耻箩膮肠测尘颈 厂辫贸艂k臋 przepisami prawa
i statutem, a 迟补办偶别 za 办辞苍迟谤辞濒臋 wewn臋trzn膮, kt贸r膮 Zarz膮d uznaje za niezb臋dn膮, aby umo偶liwi膰
spo谤锄膮诲锄别苍颈别 sprawozdania finansowego 苍颈别锄补飞颈别谤补箩膮肠别驳辞 istotnego 锄苍颈别办蝉锄迟补艂肠别苍颈a
spowodowanego oszustwem lub b艂臋dem.
厂辫辞谤锄膮诲锄补箩膮肠 sprawozdanie finansowe, 窜补谤锄膮诲 厂辫贸艂ki jest odpowiedzialny za 辞肠别苍臋
zdoln辞艣肠颈 厂辫贸艂ki do kontynuowania dzia艂补ln辞艣肠颈, ujawnienie, je偶别li ma to zastosowanie, spraw
Mazars Audyt Sp. z o.o. 5
z飞颈膮锄补苍测肠h z kontynuacj膮 dzia艂补ln辞艣肠颈 oraz za przyj臋cie zasady kontynuacji dzia艂补ln辞艣肠颈 jako
podstawy 谤补肠丑耻苍办辞飞辞艣肠颈, z 飞测箩膮迟办颈别尘 sytuacji, kiedy 窜补谤锄膮诲 albo zamierza 诲辞办辞苍补膰 likwidacji
厂辫贸艂ki, albo 锄补苍颈别肠丑补膰 prowadzenia dzia艂补ln辞艣肠颈 albo nie ma 偶补诲苍别箩 realnej alternatywy dla
likwidacji lub zaniechania dzia艂aln辞艣肠颈.
窜补谤锄膮诲 厂辫贸艂ki oraz 肠锄艂辞苍办辞飞颈e Rady Nadzorczej 蝉膮 锄辞产辞飞颈膮锄补苍颈 do zapewnienia, aby
sprawozdanie finansowe 蝉辫别艂苍颈补艂辞 wymagania przewidziane w Ustawie o 谤补肠丑耻苍办辞飞辞艣肠颈.
颁锄艂辞苍办辞飞颈e Rady Nadzorczej 蝉膮 odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sp谤补飞辞锄诲补飞肠锄辞艣肠颈
finansowej 厂辫贸艂ki.
Odpowiedzi补濒苍辞艣膰 bieg艂别go rewidenta za badanie sprawozdania finansowego
Naszymi celami 蝉膮 uzyskanie racjonalnej pewno艣ci, czy sprawozdanie finansowe jako ca艂辞艣膰
nie zawiera istotnego 锄苍颈别办蝉锄迟补艂肠别苍颈a spowodowanego oszustwem lub b艂臋dem oraz wydanie
sprawozdania z badania 锄补飞颈别谤补箩膮肠别驳辞 苍补蝉锄膮 辞辫颈苍颈臋. Racjonalna pew苍辞艣膰 jest wysokim
poziomem pewn辞艣肠颈, ale nie gwarantuje, 偶别 badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze
wykryje 颈蝉迟苍颈别箩膮肠别 istotne 锄苍颈别办蝉锄迟补艂肠别苍ie. Zni别办蝉锄迟补艂肠别苍颈补 尘辞驳膮 辫辞飞蝉迟补飞补膰 na skutek
oszustwa lub 产艂臋诲耻 i 蝉膮 耻飞补偶补苍别 za istotne, je偶别li 尘辞偶苍补 racjonalnie 辞肠锄别办颈飞补膰, 偶别
pojedynczo lub 艂膮肠锄苍颈别 尘辞驳艂测产测 w辫艂测苍膮膰 na decyzje gospodarcze 耻偶测迟办辞飞苍颈办贸飞 辫辞诲箩臋迟别 na
podstawie tego sprawozdania finansowego.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przysz艂别j rentown辞艣肠颈 厂辫贸艂ki ani
efektywn辞艣肠颈 lub skuteczn辞艣肠颈 prowadzenia jej spraw przez 窜补谤锄膮诲 厂辫贸艂ki obecnie lub w
przysz艂辞艣肠颈.
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy o蝉膮d i zachowujemy zawodowy
sceptycyzm, a tak偶别:
鈥 identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego 锄苍颈别办蝉锄迟补艂肠别苍ia sprawozdania
finansowego spowodowanego oszustwem lub 产艂臋诲别尘, projektujemy i
przeprowadzamy procedury badania 辞诲辫辞飞颈补诲补箩膮肠别 tym ryzykom i uzyskujemy
dowody badania, 办迟贸谤别 蝉膮 飞测蝉迟补谤肠锄补箩膮肠别 i odpowiednie, aby 蝉迟补苍辞飞颈膰 辫辞诲蝉迟补飞臋 dla
naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekszta艂cenia 飞测苍颈办补箩膮肠别驳辞 z oszustwa
jest wi臋ksze ni偶 tego 飞测苍颈办补箩膮肠别驳辞 z 产艂臋诲耻, 辫辞苍颈别飞补偶 oszustwo mo偶别 dot测肠锄测膰
zmowy, 蹿补艂蝉锄别谤蝉迟飞补, celowych 辫辞尘颈苍颈臋膰, wprowadzenia w 产艂膮诲 lub 辞产别箩艣肠颈补 kontroli
飞别飞苍臋迟谤锄苍别箩;
鈥 uzyskujemy zrozumienie kontroli 飞别飞苍臋迟谤锄苍别箩 stosownej dla badania w celu
zaprojektowania procedur badania, 办迟贸re 蝉膮 odpowiednie w danych okoliczn辞艣肠颈ach,
ale nie w celu wyra偶别nia opinii na temat skuteczn辞艣肠颈 kontroli wewn臋trznej 厂辫贸艂ki;
鈥 oceniamy odpowiedni辞艣膰 zastosowanych zasad (polityki) 谤补肠丑耻苍办辞飞辞艣肠颈 oraz
zasad苍辞艣膰 蝉锄补肠耻苍办贸飞 k蝉颈臋gowych oraz 辫辞飞颈膮锄补苍ych 耻箩补飞苍颈别艅 dokonanych przez
窜补谤锄膮诲 厂辫贸艂ki;
鈥 wyci膮gamy wniosek na temat odpowiedni辞艣肠颈 zastosowania przez 窜补谤锄膮诲 厂辫贸艂ki
zasady kontynuacji dzia艂补ln辞艣肠颈 jako podstawy 谤补肠丑耻苍办辞飞辞艣肠颈 oraz, na podstawie
uzyskanych 诲辞飞辞诲贸飞 badania, czy istnieje istotna niepew苍辞艣膰 锄飞颈膮锄补苍补 ze
zdarzeniami lub warunkami, 办迟贸ra mo偶别 辫辞诲诲补飞补膰 w 锄苍补肠锄膮肠膮 w膮tpliw辞艣膰 zdol苍辞艣膰
厂辫贸艂ki do kontynuacji dzia艂补lno艣肠颈. Je偶别li dochodzimy do wniosku, 偶别 istnieje istotna
niepew苍辞艣膰, wymagane jest od nas 锄飞谤贸肠别苍颈别 uwagi w naszym sprawozdaniu
bieg艂别go rewidenta na 辫辞飞颈膮锄补苍e ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, je偶别li
Mazars Audyt Sp. z o.o. 6
takie ujawnienia 蝉膮 nieadekwatne, modyfikujemy 苍补蝉锄膮 辞辫颈苍颈臋. Nasze wnioski 蝉膮
oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia 蝉辫辞谤锄膮诲锄别苍颈补 naszego
sprawozdania bieg艂别go rewidenta, jednak偶别 przysz艂别 zdarzenia lub warunki 尘辞驳膮
spowodowa膰, 偶别 厂辫贸艂ka zaprzestanie kontynuacji dzia艂补ln辞艣肠颈;
鈥 oceniamy 辞驳贸濒苍膮 prezentacj臋, 蝉迟谤耻办迟耻谤臋 i za飞补谤迟辞艣膰 sprawozdania finansowego, w tym
ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia b臋诲膮肠别 ich podstaw膮
transakcje i zdarzenia w 蝉辫辞蝉贸产 zapewniaj膮cy rzeteln膮 prezent补肠箩臋.
Przekazujemy Komitetowi Audytu informacje o, mi臋dzy innymi, planowanym zakresie i czasie
przeprowadzenia badania oraz 锄苍补肠锄膮肠测肠丑 ustaleniach badania, w tym wszelkich 锄苍补肠锄膮肠测肠丑
s艂补b辞艣肠颈ach kontroli 飞别飞苍臋迟谤锄苍别箩, 办迟贸谤别 zidentyfikujemy podczas badania.
Sk艂补damy Komitetowi Audytu 辞艣飞颈补诲肠锄别苍颈别, 偶别 przestrzegali艣尘y stosownych 飞测尘辞驳贸飞
etycznych 诲辞迟测肠锄膮肠测肠丑 niezale偶n辞艣肠颈 oraz, 偶别 产臋诲锄颈别尘测 inf辞谤尘辞飞补膰 go o wszystkich
辫辞飞颈膮锄补苍iach i innych sprawach, 办迟贸谤别 mog艂yby 产测膰 racjonalnie uznane za stanowi膮ce
zagro偶别nie dla naszej niezale偶n辞艣肠颈, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o
zastosowanych zabezpieczeniach.
厂辫辞艣谤贸诲 spraw przekazywanych Komitetowi Audytu ustalili艣尘y te sprawy, 办迟贸谤别 产测艂测
najbardziej 锄苍补肠锄膮肠别 podczas badania sprawozdania finansowego za 产颈别偶膮肠测 okres
sprawozdawczy i dlatego uznali艣尘y je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w
naszym sprawozdaniu bieg艂别go rewidenta, chyba 偶别 przepisy prawa lub regulacje zabraniaj膮
publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyj膮tkowych okoliczn辞艣肠颈ach, ustalimy, 偶别 kwestia nie
powinna 产测膰 przedstawiona w naszym sprawozdaniu, 辫辞苍颈别飞补偶 尘辞偶苍补 产测艂辞产测 racjonalnie
o肠锄别办颈飞补膰, 偶别 negatywne konsekwencje 辫谤锄别飞补偶测艂yby 办辞谤锄测艣肠颈 takiej informacji dla interesu
publicznego.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z dzia艂补ln辞艣肠颈
Na inne informacje sk艂补daj膮 蝉颈臋 informacje zawarte w raporcie rocznym z 飞测箩膮迟办颈别尘
sprawozdania finansowego oraz naszego sprawozdania z badania (鈥濱nne infor尘补肠箩别鈥).
Odpowiedzi补濒苍辞艣膰 窜补谤锄膮诲u i Rady Nadzorczej
窜补谤锄膮诲 厂辫贸艂ki jest odpowiedzialny za spo谤锄膮诲锄别苍颈别 Innych informacji zgodnie z przepisami
prawa.
窜补谤锄膮诲 厂辫贸艂ki oraz 肠锄艂辞苍办辞飞颈e Rady Nadzorczej 蝉膮 锄辞产辞飞颈膮锄补苍颈 do zapewnienia, aby
Sprawozdanie z dzia艂aln辞艣肠颈 wraz z o艣wiadczeniem o stosowaniu 艂补du korporacyjnego, 办迟贸谤别
jest 飞测辞诲谤臋产苍颈辞苍膮 肠锄臋艣肠颈膮 tego Sprawozdania z dzia艂补lno艣肠颈 蝉辫别艂苍颈补艂辞 wymagania
przewidziane w Ustawie o 谤补肠丑耻苍办辞飞辞艣肠颈.
Odpowiedzi补濒苍辞艣膰 bieg艂别go rewidenta
Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W
z飞颈膮锄办耻 z badaniem sprawozdania finansowego naszym 辞产辞飞颈膮锄办颈em jest zapoznanie 蝉颈臋 z
Innymi informacjami, i cz测苍颈膮肠 to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie 蝉膮 istotnie 苍颈别蝉辫贸箩苍别
ze sprawozdaniem finansowym lub 苍补蝉锄膮 飞颈别诲锄膮 耻锄测蝉办补苍膮 podczas badania, lub w inny
蝉辫辞蝉贸产 飞测诲补箩膮 蝉颈臋 istotnie zniekszta艂cone. 闯别艣濒颈 na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy
istotne 锄苍颈别办蝉锄迟补艂肠别苍颈a w Innych informacjach, jeste艣尘y 锄辞产辞飞颈膮锄补苍颈 poinf辞谤尘辞飞补膰 o tym w
naszym sprawozdaniu z badania. Naszym 辞产辞飞颈膮锄办颈em zgodnie z wymogami Ustawy o
Mazars Audyt Sp. z o.o. 7
产颈别驳艂测肠丑 rewidentach jest 谤贸飞苍颈别偶 wydanie opinii czy sprawozdanie z dzia艂补ln辞艣肠颈 锄辞蝉迟补艂辞
蝉辫辞谤锄膮诲锄辞苍别 zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w
sprawozdaniu finansowym. Ponadto jeste艣尘y zo产辞飞颈膮锄补苍颈 do wydania opinii, czy 厂辫贸艂ka w
辞艣飞颈补诲czeniu o stosowaniu 艂补du korporacyjnego 锄补飞补谤艂a wymagane informacje.
Opinia o Sprawozdaniu z dzia艂补ln辞艣肠颈
Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z
dzia艂补ln辞艣肠颈 厂辫贸艂ki:
鈥 锄辞蝉迟补艂辞 蝉辫辞谤锄膮诲锄辞苍别 zgodnie z art. 49 Ustawy o 谤补肠丑耻苍办辞飞辞艣肠颈 oraz paragrafem
70 搁辞锄辫辞谤锄膮诲锄别苍ia Ministra 贵颈苍补苍蝉贸飞 z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji
产颈别偶膮肠测ch i okresowych przekazywanych przez emitent贸飞 papier贸飞 wart辞艣肠颈owych
oraz 飞补谤耻苍办贸飞 uznawania za r贸飞nowa偶ne informacji wymaganych przepisami prawa
pa艅stwa nieb臋诲膮肠别go pa艅stwem cz艂onkowskim (鈥灨榇浅璐前吇宄鸩詉e o informacjach
产颈别偶膮肠测ch鈥 鈥 Dz. U. z 2018 r. poz. 757 z 辫贸藕苍. zm.),
鈥 jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Opinia o 辞艣飞颈补诲czeniu o stosowaniu 艂补du korporacyjnego
Naszym zdaniem w 辞艣飞颈补诲czeniu o stosowaniu 艂补du korporacyjnego 厂辫贸艂ka 锄补飞补谤艂a
informacje 辞办谤别艣濒辞苍别 w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozpo谤锄膮诲锄别苍颈补 o informacjach
产颈别偶膮肠测ch. Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit.
c-f, h oraz lit. i tego 搁辞锄辫辞谤锄膮诲锄别苍ia zawarte w 辞艣飞颈补诲czeniu o stosowaniu 艂补du
korporacyjnego 蝉膮 zgodne z 尘补箩膮肠测尘颈 zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi
w sprawozdaniu finansowym.
翱艣飞颈补诲肠锄别苍颈别 na temat Innych informacji
Ponadto, w 艣飞颈别迟濒别 wiedzy o 厂辫贸艂ce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania
辞艣飞颈补诲czamy, 偶别 nie stwierdzili艣尘y w Sprawozdaniu z dzia艂补ln辞艣肠颈 istotnych zniekszta艂ce艅.
Sprawozdanie na temat innych 飞测尘辞驳贸飞 prawa i regulacji
翱艣飞颈补诲肠锄别苍颈别 na temat 艣飞颈补诲肠锄辞苍测肠丑 耻蝉艂耻驳 苍颈别产臋诲膮肠测肠丑 badaniem
蝉辫谤补飞辞锄诲补艅 finansowych
Zgodnie z 苍补蝉锄膮 najlepsz膮 wi别诲锄膮 i przekonaniem 辞艣飞颈adczamy, 偶别 耻蝉艂耻驳i nieb臋诲膮肠别
badaniem 蝉辫谤补飞辞锄诲补艅 finansowych, 办迟贸谤别 艣飞颈补诲肠锄测濒颈艣尘y na rzecz 厂辫贸艂ki 蝉膮 zgodne z
prawem i przepisami obowi膮锄耻箩膮肠测尘颈 w Polsce oraz 偶别 nie 艣wiadczyli艣尘y us艂ug 苍颈别产臋诲膮肠测肠丑
badaniem, 办迟贸谤别 蝉膮 zakazane na mocy art. 5 ust.1 搁辞锄辫辞谤锄膮诲锄别苍ia UE oraz art.136 Ustawy o
产颈别驳艂测肠丑 rewidentach. 鲍蝉艂耻驳颈 nieb臋诲膮肠别 badaniem 蝉辫谤补飞辞锄诲补艅 finansowych, 办迟贸谤别
艣飞颈补诲肠锄测濒颈艣尘y na rzecz 厂辫贸艂ki w badanym okresie 锄辞蝉迟补艂测 wymienione w nocie 23
Sprawozdania finansowego 厂辫贸艂ki oraz nocie 16 Sprawozdania z dzia艂补lno艣肠颈 厂辫贸艂ki.
Mazars Audyt Sp. z o.o. 8
Wyb贸r firmy audytorskiej
Zostali艣尘y wybrani po raz pierwszy do badania sprawozdania finansowego 厂辫贸艂ki 耻肠丑飞补艂膮
Rady Nadzorczej z dnia 17 maja 2022 roku. Sprawozdania finansowe 厂辫贸艂ki badamy
nieprzerwanie 辫辞肠锄膮飞蝉锄y od roku obrotowego 锄补办辞艅肠锄辞苍别驳辞 31 grudnia 2022 roku, to jest
przez 2 kolejne lata.
Kluczowym 产颈别驳艂测尘 rewidentem odpowiedzialnym za badanie, 办迟贸谤别go rezultatem jest
niniejsze sprawozdanie niezale偶nego bieg艂ego rewidenta, jest Jaros艂补w Bochenek.
Dzia艂补j膮cy w imieniu Mazars Audyt Sp. z o.o. z siedzib膮 w Warszawie, ul. P颈臋办苍补 18, wpisanej
na list臋 firm audytorskich pod numerem 186, w imieniu kt贸谤别j kluczowy bieg艂y rewident zbada艂
sprawozdanie finansowe.
Jaros艂补w Bochenek
Kluczowy Bieg艂y Rewident
Partner
Nr 90086
Warszawa, dnia 27 marca 2024 roku
